Oficina de liquidación de IVA y otras citas con este impuesto

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El IVA es una imputación que afecta a un porcentaje muy elevado de las transacciones realizadas por la mayoría de las empresas, por lo que está muy presente en las cuentas.

El IVA es una imputación que afecta a un porcentaje muy elevado de las transacciones realizadas por la mayoría de las empresas, por lo que está muy presente en las cuentas.

En este artículo no sólo explicaré cómo hacer el ticket de liquidación del IVA (también conocido como ticket de liquidación del IVA), sino que también podrá ver las diferentes cuentas que se refieren a este impuesto y cómo se utilizan para hacer los diferentes tickets.

Todo esto con ejemplos prácticos que le ayudarán a comprender.

Como su título indica, este artículo trata de la forma en que se realiza el cálculo del IVA y de cómo se registran también las operaciones por las que se grava este impuesto. Todo desde el punto de vista estrictamente contable.

Por lo tanto, si no hay tiempo para que todo su funcionamiento sea claro, le recomiendo que lo haga antes de estos dos artículos:

     ¿Cómo funciona el IVA en el suelo si no nadamos?

     17 notas básicas de IVA reflejadas y apoyadas

Índice Índice

     1 Partidas implicadas en la contabilidad del IVA

1.1 1.1 – Coste que se utiliza para contabilizar el IVA soportado y que repercute en las operaciones realizadas por la empresa.
1.2 2.2 – Cuentas que se utilizan para hacer frente al asiento de liquidación del IVA.
1.3 3 – Cuentas que se utilizan para contabilizar los ajustes derivados de la aplicación de la tabla de prorrateo.

     1.1 1.1 – Coste que se utiliza para contabilizar el IVA soportado y que repercute en las operaciones realizadas por la empresa.

     1.2 2.2 – Cuentas que se utilizan para hacer frente al asiento de liquidación del IVA.

     1.3 3 – Cuentas que se utilizan para contabilizar los ajustes derivados de la aplicación de la tabla de prorrateo.

     2 Cómo contabilizar las operaciones en las que se basa el IVA

     3 Cómo se contabilizan las operaciones en las que tienen repercusiones IVA

     4 VAT Settlement Asia

4.1 Cálculo del resultado de la liquidación
4.2 Pago del IVA a pagar
4.3 La cuota del IVA que debe compensarse
4.4 Asistencia en el pago del IVA

     4.1 Cálculo del resultado de la liquidación

     4.2 Pago del IVA a pagar

     4.3 La cuota del IVA que debe compensarse

     4.4 Asistencia en el pago del IVA

     5 Ejemplos de liquidación del IVA en Asia

5.1 Ejemplo de liquidación del IVA Asia a compensar
5.2 Ejemplo de liquidación del IVA Asia a pagar
5.3 Ejemplo de pagador de IVA asiático
5.4 Artículos relacionados:

     5.1 Ejemplo de liquidación del IVA Asia a compensar

     5.2 Ejemplo de liquidación del IVA Asia a pagar

     5.3 Ejemplo de pagador de IVA asiático

     5.4 Artículos relacionados:

Artículos que ayudan con la contabilidad del IVA

Artículos que ayudan con la contabilidad del IVA

Los invitados de este blog ya lo saben, pero si fueras nuevo en estas casas te diría que soy un fanático absoluto de la contabilidad: para mí es una herramienta fundamental cuando estás aprendiendo a rendir cuentas.

Recomienda a sus clientes que lo utilicen porque les resultará muy útil a la hora de estudiar, ya que no puede ser de otra manera en la parte que rehaga también la contabilidad del IVA.

Para que sea más fácil para usted, puede retener más fácilmente los viajes para separarlos en varios grupos:

1 – Cuentas que se utilizan para contabilizar el IVA soportado y que repercute en las operaciones realizadas por la empresa.

     Cuenta 472 Hacienda Pública, IVA soportado.
Se utiliza para contabilizar el IVA que la empresa adopta en la compra de bienes y servicios.

     Cuenta 477 Hacienda Pública, IVA reembolsado
. Además, la empresa repercute el IVA en forma de entregas de bienes y prestaciones de servicios.

2 – Cuentas que se utilizan para realizar el cálculo del IVA.

     Cuenta 4700 Hacienda Pública deudora por IVA
. En él, el resultado de la liquidación del IVA se registra cuando debe ser compensado o devuelto.

     Cuenta 4750 Hacienda Pública acreedora por IVA.
Se utiliza para anotar el resultado de la liquidación del IVA que está pagando.

3 – Cuentas que se utilizan para contabilizar los ajustes derivados de la aplicación de la tabla de prorrateo.

Existe una característica específica a utilizar en función de si el ajuste es negativo o positivo y también en función de si afecta al activo circulante o a las inversiones.

     6341 Ajustes negativos del IVA de los activos ajustados.

     6342 Ajustes negativos del IVA sobre las inversiones.

     6391 Ajustes positivos del IVA sobre los activos ajustados.

     6392 Ajustes positivos del IVA sobre las inversiones.

La intención de este artículo es transmitir los básicos nocivos respetuosamente a la contabilidad del IVA, por ello no iré a desarrollar más las consecuencias contables que implica la aplicación del sistema de prorrata por ser algo más complejo y que se da con menos frecuencia.

Voy a entrar en detalles sobre cómo se contabilizan las transacciones en las que se carga este impuesto y cómo se lleva a cabo el acuerdo de liquidación del IVA.

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Cómo contabilizar las transacciones en las que se basa el IVA

Cómo contabilizar las transacciones en las que se basa el IVA

En el caso de aquellos asilos que reflejen la compra de bienes o servicios por los que se deba pagar el IVA:

     Se cargará la cuenta 472 H.P. VAT, soportada por el importe correspondiente a la imputación.

     Lo mismo se aplicará en el caso de devoluciones, negligencias o cualquier otra presunción de reducción de la base imponible que pueda producirse posteriormente.

Cómo contabilizar las transacciones con repercusiones del IVA

Cómo contabilizar las transacciones con repercusiones del IVA

En el caso de aquellas ases que reflejen las operaciones de entrega de bienes o servicios por las que se deba pagar el IVA:

     Se abonará la cuenta 477 H.P. IVA repercutido por el importe que corresponde al impuesto.

     Lo mismo se aplicará en el caso de devoluciones, negligencias o cualquier otra supuesta reducción de la base imponible que pueda producirse en una fecha posterior.

La liquidación del IVA

La liquidación del IVA

Cálculo del resultado de la liquidación

La liquidación del IVA (o liquidación del IVA) se vence al final de cada período y reflejará el resultado del estado de cuenta que se presentará en Hacienda.

El cálculo a realizar es el siguiente:

+
Total IVA repercutido en el período

Total del IVA soportado en el período

Compensación de importación pendular para períodos anteriores
=
Resultado de la liquidación

+
Total IVA repercutido en el período

Total del IVA soportado en el período

Compensación de importación pendular para períodos anteriores

=
Resultado de la liquidación +

Total IVA repercutido en el período + Total IVA repercutido en el período

Total del IVA soportado en el período Total del IVA soportado en el período

Compensación de importación pendular para períodos anteriores Compensación de importación pendular para períodos anteriores =

Resultado de la liquidación = Resultado de la liquidación

Este resultado de la liquidación puede ser:

     Positivo, lo que implica que usted tendrá que pagar el IVA, el

     Negativo, que arrojará un saldo que la empresa podrá compensar en periodos posteriores o solicitar directamente su devolución en los casos en que sea posible.

Pago del IVA a pagar

Si el resultado de la liquidación es positivo
su importe habrá que ingresarlo a favor de Hacienda en el plazo legalmente establecido y
se contará pagando el actual 4750 Hacienda Pública Acreedora por IVA.

La importación del IVA repercutido
477
H.P. IVA repercutido
a
472
Soporte H.P. VAT
Las importaciones subvencionadas por el IVA
a
4700
H.P. deudora por IVA
El saldo que tuviera
a
4750
Acumulación de H.P. por IVA
El importe a pagar
La importación del IVA repercutido
477
H.P. IVA repercutido
a
472
Soporte H.P. VAT
Las importaciones subvencionadas por el IVA

a
4700
H.P. deudora por IVA
El saldo que tuviera

a
4750
Acumulación de H.P. por IVA
El importe a pagar La importación del IVA repercutido

477

H.P. IVA repercutido

a

472

Soporte H.P. VAT

Las importaciones subvencionadas por el IVA La importación del IVA repercutido 477 H.P. IVA repercutido a 472 Soporte H.P. VAT Las importaciones subvencionadas por el IVA a

4700

H.P. deudora por IVA

El saldo que tuviera a 4700 H.P. deudora por IVA El saldo que tuviera a

4750

Acumulación de H.P. por IVA

Acumulación de H.P. por IVA

El importe a pagar a 4750 Acumulación de H.P. por IVA El importe a pagar

Transacción de liquidación de IVA a compensar

Si el resultado de la liquidación es negativo
que se ha generado un crédito contra la Hacienda Pública que
se contabilizarán cargando el actual 4700 Hacienda Pública deudora por IVA.

Se utilizará independientemente de si la empresa solicita la devolución de dicho importe o si lo compensará en los períodos siguientes (la devolución del IVA sólo puede solicitarse en la última declaración del año). Para el resto de los períodos, sólo se permite la compensación).

Importe del IVA repercutido
477
H.P. IVA repercutido
a

Diferencia entre repercutido y soportado soportado soportado soportado soportado cuando es negativo
4700
H.P. deudora por IVA
a
472
Soporte H.P. VAT
Importación de IVA soportada

Importe del IVA repercutido
477
H.P. IVA repercutido
a

Diferencia entre repercutido y soportado soportado soportado soportado soportado cuando es negativo
4700
H.P. deudora por IVA
a
472
Soporte H.P. VAT
Importación de IVA soportada Importe del IVA repercutido

477

H.P. IVA repercutido

a Importe del IVA repercutido 477 H.P. IVA repercutido a Diferencia entre repercutido y soportado soportado soportado soportado soportado cuando es negativo

4700

H.P. deudora por IVA

a

472

Soporte H.P. VAT

Importación de IVA soportada Diferencia entre repercutido y soportado soportado soportado soportado soportado cuando es negativo 4700

4700 H.P. deudora por IVA a 472

472 Soporte H.P. VAT Importación de IVA soportada

El resultado de la liquidación será el saldo de la cuenta H.P. deudora por IVA que será formado por el importe cargado en este apunte más el que ya tenía por las cantidades a compensar de períodos anteriores.

Evento de pago de IVA

El IVA pagado se contabiliza como cualquier otro pagado: cargando la cuenta del comprador y pagando la tesorería correspondiente:

Importación en el pago
4750
H.P. Acreedora por IVA
a
Tesoro
57
Importación en el pago
Importación en el pago
4750
H.P. Acreedora por IVA
a
Tesoro
57
Importación en el pago Importación en el pago

4750

H.P. Acreedora por IVA

a

Tesoro

57

Importación en el pago Importación en el pago

Importación en el pago 4750 H.P. Acreedora por IVA a Tesoro 57 Importación en el pago

Importación en el pago

Ejemplos de liquidación del IVA en Asia

Con unos pocos ejemplos se puede ver todo mucho más claro.

Ejemplo de liquidación del IVA en Asia que debe compensarse

Los datos de IVA que la empresa ha presentado para el trimestre son significativos:

     Repercusión Iva: 10.000 euros

     IVA soportado: 14.000 euros

Con estos datos, el resultado serán 4.000 euros de IVA a compensar, por lo que será el Asia a realizar:

10.000
477
H.P. IVA repercutido

4.000
4700
H.P. deudora IVA a compensar
a
Soporte H.P. VAT
472
14.000

10.000
477
H.P. IVA repercutido

4.000
4700
H.P. deudora IVA a compensar
a
Soporte H.P. VAT
472
14.000 10.000

477

H.P. IVA repercutido 10.000

10.000 477 H.P. IVA repercutido

H.P. IVA repercutido 4.000

4700

H.P. deudora IVA a compensar

a

Soporte H.P. VAT

472

14.000 4.000

4.000 4700 H.P. deudora IVA a compensar a Soporte H.P. VAT 472 14.000

14.000

Ejemplo de liquidación del IVA en Asia que debe pagarse

Los datos son los siguientes:

     IVA repercutido: 12 000

     IVA soportado: 5.400

El resultado de esta liquidación será de 6.600 euros de IVA en una página, y por cuenta propia:

12.000
477
H.P. IVA repercutido
a
Soporte H.P. VAT
472
5.400
a
H.P. Acreedora por IVA
4750
6.600
12.000
477
H.P. IVA repercutido
a
Soporte H.P. VAT
472
5.400

a
H.P. Acreedora por IVA
4750
6.600 12.000

477

H.P. IVA repercutido

a

Soporte H.P. VAT

472

5.400 12.000

12.000 477 H.P. IVA repercutido a Soporte H.P. VAT 472 5.400

5.400 a

H.P. Acreedora por IVA

4750

6.600 a

a H.P. Acreedora por IVA 4750 6.600

6.600

Ejemplo de pagador de IVA asiático

Continuando con los datos del ejemplo anterior y asumiendo que la importación será pagada por el banco, Asia hará que el pago del IVA sea grave:

6.600
4750
H.P. Acreedora por IVA
a
Banco
572
6.600
6.600
4750
H.P. Acreedora por IVA
a
Banco
572
6.600 6.600

4750

H.P. Acreedora por IVA

a

Banco

572

6.600 6.600

6.600 4750 H.P. Acreedora por IVA a Banco 572 6.600

6.600

Y hasta aquí llega este artículo. Espero que sus ejemplos le hayan sido útiles en la preparación del certificado de liquidación del IVA, y que ahora deban pagarse, compensarse y devolverse, así como cualquier otro aspecto que tenga que ver con este impuesto.

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